Due diligence: lista documenti per revisione fiscale

--Mendolia Fabrizio 10:53, 22 mar 2010 (UTC)

CHECK-LIST TAX DUE DILIGENCE

Lista dei documenti per Data Room

1. Imposte dirette - Ritenute

- Bilanci d’esercizio relativi agli esercizi dal xxxx;

- Bilanci di verifica relativi agli esercizi dal xxxx;

- Dichiarazioni dei Redditi per gli esercizi dal xxxx, con relativi prospetti di dettaglio delle variazioni fiscali, ricevute di presentazione e modelli di versamento d’imposta a saldo e acconto;

- Prospetto riepilogativo degli eventuali crediti d’imposta goduti;

- Dichiarazioni dei Sostituti d’imposta per gli esercizi dal xxxx, con ricevute di presentazione e modelli di versamento delle ritenute;

- Istanze di rimborso di eventuali crediti tributari

- Schede contabili dei conti accessi ad Erario e ad Enti previdenziali ed assistenziali per gli esercizi dal xxxx

2. Imposte Indirette

- Dichiarazioni IVA per gli anni dal xxxx, con ricevute di presentazione e modelli di versamento dell’imposta;

- Comunicazione annuale dati IVA per gli anni dal xxxx;

- Eventuali Dichiarazioni ICI per gli anni dal xxxx con ricevute di presentazione e modelli di versamento;

- Istanze di rimborso di eventuali crediti.

3. Contenzioso - Condoni

- Processi Verbali di Constatazione;

- Avvisi d’accertamento con verbale di notifica;

- Ricorsi contro avviso d’accertamento dell’Ufficio, con ricevute di presentazione;

- Istanze di sospensione della riscossione;

- Eventuali memorie ;depositate dalla Parte e dall’Ufficio

- Eventuali Dichiarazioni di condono riguardanti IRPEG/IRES, IRAP, IVA, Imposta di registro e altre imposte indirette, con ricevute di presentazione e versamento.

- Certificato carichi pendenti esattoriali;

- Certificato carichi pendenti erariali

4. Operazioni straordinarie

Atti, verbali, perizie e documentazione relativi alle operazioni straordinarie effettuate a decorrere dall'anno XXXX, in particolare:

− Fusioni;

− Scissioni;

− Permute di azioni o quote;

− Trasformazioni;

− Acquisto/cessione di partecipazioni;

− Cessione d’azienda;

− Conferimenti;

− Affitto d’azienda;

− Rivalutazione volontaria/svalutazione di immobilizzazioni;

− Altre operazioni di particolare rilevanza per natura e/o importo della transazione.

5. Transazioni infragruppo

Documentazione riguardante le transazioni infragruppo e/o le transazioni con altre imprese associate non residenti allo scopo di verificare il rispetto della normativa sul transfer pricing, le modalità di fatturazione e l'applicazione delle ritenute d'imposta. In particolare, è necessario esaminare le transazioni della Società con altre società del gruppo residenti in Paesi a regime fiscale privilegiato.

- Accordi infragruppo in applicazione della normative sul transfer pricing;

- Commissioni di gestione e addebiti di servizi;

- Accordi di ripartizione dei costi;

- Dividendi distribuiti/incassati;

- Interessi e royalties pagati a società del gruppo e ad altre imprese associate non residenti.

6. Libri sociali

- Libro Verbali del Consiglio di Amministrazione;

- Libro Verbali delle Assemblee dei Soci;

- Libro Verbali dei Sindaci;

- Libro Soci;

- Ogni altro libro obbligatorio in base alla natura dell'attività e alle dimensioni della Società.

7. Registri contabili

- Libro giornale;

- Libro degli inventari;

- Registro dei beni ammortizzabili;

- Scritture ausiliarie di magazzino;

- Libro matricola e libro paga, oggi libro Unico

- Registri Iva

- Modelli INTRASTAT relativi ai periodi d'imposta dal XXXX.

8. Altre informazioni rilevanti

Breve descrizione e ogni documentazione a supporto riguardante:

- Agenti, rappresentanti distributori;

- Modalità di calcolo dei bonus pagati ai dipendenti e ai managers;

- Fringe benefits;

- Piani di stock option.